Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Как заполнить «прибыльную» декларацию в свете продления срока уплаты аванса

Новости: Как заполнить «прибыльную» декларацию в свете продления срока уплаты аванса
Источник:
Depositphotos.

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал с учетом переноса срока уплаты «прибыльного» аванса.

Напомним, что срок уплаты аванса по налогу на прибыль за I квартал продлен до 28 апреля. ФНС сообщила, что продление срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения «прибыльной» декларации. Соответственно, для расчета суммы аванса «к доплате» или «к уменьшению» по итогам I квартала (строки 270, 271, 280, 281 Листа 02 декларации) при определении показателей по строкам 210, 220, 230 учитывается сумма ежемесячных авансовых платежей первого квартала (включая ежемесячный авансовый платеж, по которому перенесен срок уплаты).

При этом, если разница между суммой аванса, исчисленного за I квартал (строка 180 Листа 02 декларации), и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансовых платежей по срокам не позднее 28 января и не позднее 28 февраля 2022 года (2/3 части от показателей строк 320, 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2021 года) отрицательна или равна нулю, то платить аванс, по которому перенесен срок уплаты, не нужно.

Также налоговики привели три примера расчета налога по итогам I квартала.

Пример 1. Авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учетом переноса срока на 28 апреля) - 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала - 900 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала - 180 руб. (900 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) определено «к уменьшению» 120 рублей. Разница между суммой авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала, и суммами начисленных и уплаченных авансов по двум первым срокам отрицательная – минус 20 руб. (180 - 100 - 100).

В такой ситуации компания вправе не уплачивать ежемесячный аванс (100 руб.) по сроку не позднее 28 апреля, сокращая тем самым сумму переплаты по налогу на прибыль.

Пример 2. Ежемесячный авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) 2022 года - 100 руб. Прибыль компании по итогам I квартала - 1250 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала - 250 руб. (1250 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100 x 3 = 300 руб.) «к уменьшению» в срок не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (250 - 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: к уплате - 100 руб. перенесенного аванса и «к уменьшению» по итогам I квартала - 50 руб., компания вправе уплатить только 50 руб. (100 - 50).

Пример 3. Ежемесячный аванс к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) - 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала - 1750 руб.. Исчислен авансовый платеж по итогам I квартала 350 руб. (1750 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) «к доплате» по сроку не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (350 - 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: «к уплате» 100 руб. перенесенного ежемесячного аванса и «к уплате» по итогам I квартала 50 руб., организация должна уплатить 150 руб. (100 + 50).

Источник: Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626@

Об «прибыльных» новшествах 2022 года мы можете узнать из Обзора «Основные изменения налогового законодательства в 2022 году».

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Переход на УСН: «серебряным» ювелирам нужно поторопиться

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2024, производителям и продавцам изделий из серебра нужно подать соответствующее уведомление до 31 марта включительно. ФНС рассказала, как его правильно заполнить. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: новые контрольные соотношения

На вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках» 13 марта ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина рассказала о том, кто и зачем утвердит в будущем новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. < ... >

Новости: В гостиницах могут появиться невозвратные тарифы

Все знают, что невозвратные билеты на самолет стоят дешевле. «Скидка» предоставляется за невозможность отказаться от поездки без объективных причин, просто по желанию. Теперь подобную тарифную систему предлагается ввести и для бронирования номеров в гостиницах. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 апреля

В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Новости: Смягчены требования к представлению в банки сведений по внешнеторговым контрактам

С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >

Новости: Работодателей хотят обязать оплачивать сотрудникам дорогу до работы

Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >

Новости: Платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя

Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: учет налоговых убытков

Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >

Новости: Пособие по уходу за ребенком и больничный: иногда совместимы, иногда нет

С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... >

Новости:
27 марта
Читайте в новом номере журнала «Главная книга»

Основные темы выпуска № 7/2024: заполнение новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 года; почему важно подтвердить основной вид деятельности в СФР; начислять или нет взносы в 10 неочевидных ситуациях; новые правила расчета НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов; как оформить документы, чтобы списать потери в торговом зале. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • НОВАЯ ФОРМА 6-НДФЛ ЗА I КВАРТАЛ 2024 г.: изучаем порядок заполнения
  • ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОВЭД В СФР: что грозит за неподачу сведений
  • ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ ИЛИ НЕ ПЛАТИТЬ: 10 неочевидных ситуаций
  • ПЕРЕПРОДАЖА АВТО И МОТОЦИКЛОВ: новая формула для НДС
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное