Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Как субъектам МСП считать взносы с учетом всех лимитов

Новости: Как субъектам МСП считать взносы с учетом всех лимитов
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

С 01.04.2020 компании и ИП, относящиеся к МСП, вправе применять совокупный тариф взносов 15% к части выплат в пользу физлица, превышающую МРОТ. При этом и предельную базу по взносам никто не отменял. Минфин на примере показал, как «подружить» эти две нормы.

Источник: Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-15-06/92642

Предельная база по «пенсионным» взносам, определяемая нарастающим итогом с начала года, в 2020 году составляет 1 292 000 рублей, а по взносам на ВНиМ - 912 000 рублей. По общему правилу, суммы в пределах базы облагаются взносами на ОПС по тарифу 22%, а взносами на ВНиМ по тарифу 2,9%. К суммам сверх этого лимита применяются тарифы:

- 10% - по взносам на ОПС;

- 0% - по взносам на ВНиМ.

При этом «малыши» и «середняки» к той части выплат каждому конкретному работнику, которая по итогам месяца превышает МРОТ, вправе начислять страховые взносы по пониженным тарифам (10% на ОПС, 5% на ОМС и 0% на ВНиМ).

Соответственно, расчет взносов для субъектов МСП превращается в довольно сложную задачу. Вот как это выглядит на примере, приведенном Минфином. Условие: работнику за январь – июль 2020 года выплатили 850 тыс. руб., а за август начислили еще 450 тыс. руб. Т.е. общая сумма выплат с начала года составила 1 300 тыс. руб. (850 тыс. руб. + 450 тыс. руб.).

Сначала определяем, на сколько общая сумма выплат превышает предельные величины баз по взносам:

взносы на ОПС

1 300 тыс. руб. – 1 292 тыс. руб. = 8 тыс. руб. (сумма превышения предельной базы по взносам на ОПС)

Соответственно, величина выплат за август, которая входит в предельную величину базы по «пенсионным» взносам и, по общему правилу, облагается по тарифу 22% - 442 тыс. руб. (450 тыс. руб.  - 8 000 тыс. руб.).

взносы на ВНиМ

1 300 тыс. руб. – 912 тыс. руб. = 388 тыс. руб. (сумма превышения предельной базы по взносам по ВНиМ)

450 тыс. руб. – 388 тыс. руб. = 62 тыс. руб. (база для взносов по ВНиМ за август по ставке 2,9%).

Как мы помним, по общим ставкам (22% и 2,9%) у МСП облагаются только выплаты в пользу работника, которые за месяц не превышают МРОТ, (12 130 руб.). Следовательно, при расчете взносов за август нужно применять следующие тарифы:

по «пенсионным» взносам:

- 22% — для суммы 12 130 руб. (выплата в рамках предельной базы, не превышающая МРОТ);

- 10% — для суммы 429 870 руб. (выплата в рамках предельной базы, но превышающая МРОТ (442 тыс. – 12 130 руб.);

- 10% — для суммы 8 тыс. руб. (сумма, превышающая предельную базу).

по взносам по ВНиМ:

- 2,9% — для суммы 12 130 руб. (выплата в рамках предельной базы, не превышающая МРОТ);

- 0% — для суммы 49 870 руб. (выплата в рамках предельной базы, но превышающая МРОТ (62 тыс. руб. – 12 130 руб.);

- 0% — для суммы 388 тыс. руб. (сумма, превышающая предельную базу).

Читайте также Обзор: "ФНС на примерах рассказала, как малому и среднему бизнесу рассчитать взносы по новым тарифам".

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Новые реестры для ставки НДС 0% экспортерам следует применять уже сейчас

Формы и форматы электронных реестров, утвержденные Приказом ФНС от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@, рекомендуется использовать для подтверждения нулевой ставки экспортного НДС за I квартал 2024 года. < ... >

Новости: Переход на УСН: «серебряным» ювелирам нужно поторопиться

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2024, производителям и продавцам изделий из серебра нужно подать соответствующее уведомление до 31 марта включительно. ФНС рассказала, как его правильно заполнить. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: новые контрольные соотношения

На вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках» 13 марта ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина рассказала о том, кто и зачем утвердит в будущем новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. < ... >

Новости: В гостиницах могут появиться невозвратные тарифы

Все знают, что невозвратные билеты на самолет стоят дешевле. «Скидка» предоставляется за невозможность отказаться от поездки без объективных причин, просто по желанию. Теперь подобную тарифную систему предлагается ввести и для бронирования номеров в гостиницах. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 апреля

В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Новости: Смягчены требования к представлению в банки сведений по внешнеторговым контрактам

С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >

Новости: Работодателей хотят обязать оплачивать сотрудникам дорогу до работы

Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >

Новости: Платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя

Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: учет налоговых убытков

Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >

Новости: Пособие по уходу за ребенком и больничный: иногда совместимы, иногда нет

С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное