Если организация, ранее продавшая товар, подлежащий прослеживаемости, после обнаружения покупателем брака заменяет его на новый с иным РНПТ, она должна оформить исправленный счет-фактуру.
При этом в графе 11 исправленного счета-фактуры указывается РНПТ нового товара.
В случае, когда исправленный счет-фактура был выставлен уже после того, как была сдана НДС-декларация, в разделе 9 которой были отражены сведения первичного документа с РНПТ возвращенного бракованного товара, придется представить уточненку с данными исправленного счета-фактуры с новым РНПТ.
А если организация-продавец возвращенный «прослеживаемый» брак впоследствии утилизирует, это нужно будет отразить в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Поскольку по правилам, утилизация – это основание прекращения прослеживаемости товаров.
Письмо ФНС от 01.09.2021 № ЕА-4-15/12343@
Источник: сайт Главная книга
