2026 год стал для бизнеса не просто очередным этапом налоговых изменений — это точка перелома. Часть ранее работавших вариантов налогового планирования и построения бизнеса ушли в прошлое. С другой стороны, осталось множество решений и возможностей, которые сохранили актуальность. Более того, появились и новые варианты для налогового планирования без агрессивных схем оптимизации с разрывами по НДС и без «формального/незаконного дробления бизнеса».
Сегодня то, что еще недавно обсуждалось как «перспектива», превратилось в новую реальность: УСН и ПСН фактически отменены в том виде, в котором мы их знали раньше. Они перестали быть универсальными режимами для малого и среднего бизнеса, а во многих случаях — и вовсе перестали работать как инструмент налогового планирования. Изменения носят системный характер. Большинство плательщиков УСН уже столкнулись с НДС в 2026 году или неизбежно столкнутся с ним в 2027–2028 годах — причем основная ставка выросла до 22%. Это означает кратный рост налоговой нагрузки и огромный рост расходов на администрирование НДС. ПСН стал малоприменим для даже микробизнеса. АУСН станет временным решением для некоторых небольших бизнесов, но, в силу своих жёстких ограничений и множества «подводных камней», подойдет далеко не всем. Параллельно отменены страховые льготы для многих субъектов МСП.
Самозанятые пока остаются, но контроль за их использованием работодателями для ухода от зарплатных налогов стал значительно жестче и почти полностью автоматизирован. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми теперь отслеживается системно. На этом фоне все чаще звучат сигналы о будущем всех ИП как правового института вообще — вплоть до его ликвидации к 2030 году. А судя по словам руководителя ФНС Даниила Егорова самозанятых с 2029 года ждет полноценный НДФЛ (без расходов!) и страховые взносы в полном объеме! Президент объявил курс на обеление экономики, включая борьбу с наличкой и зарплатными схемами.
В результате бизнес оказался в ситуации, где:
- налоги выросли;
- потребность в легальной оптимизации стала критической;
- налоговый контроль усилился и стал технологически сложнее.
Параллельно развивается контроль за «добровольным отказом от дробления бизнеса» в рамках амнистии. Налоговый контроль всё активнее опирается на аналитику, ИИ и цифровые профили: создаётся новая ИАС «Дробление», в инспекциях формируются специализированные подразделения, а «добровольные уточнения налоговых обязательств» всё чаще становятся результатом точечного давления.
На этом фоне возникает вопрос: как жить в 2026 году и — желательно — и далее? Как перестроить структуру бизнеса и финансовые потоки в 2026 году и не попасть под разрывы по НДС? Неужели придется и дальше дробиться… «до мышей»? Так ли страшно перейти на уплату НДС на УСН или и вовсе жить без УСН — и как при этом не разориться? Чем и в каких ситуациях может быть полезна АУСН? Стоит ли теперь работать с самозанятыми?
Этим вопросам и посвящена наша встреча – разговор не про абстрактные нормы, а про практику выживания и адаптации бизнеса в условиях «модернизации фискальной системы», цифрового контроля и растущих бюджетных аппетитов.
Программа онлайн-семинара:
- Что в 2026 году не работает так, как раньше:
- УСН с НДС почти для всех, ПСН менее доступна;
- агрессивная «оптимизация НДС» в самых одиозных вариантах (обналичка, «бумажный НДС», «площадки»);
- дробление бизнеса при наличии явных признаков дробления и, в частности, Дробление 3.0 («до мышей»), в т.ч., на субъектов АУСН. ИАС «Дробление», новые отделы по дроблению в ИНФС, активизация работы по дроблению в связи с амнистией. Франчайзинг — больше не панацея от всех бед (не дает защиты от обвинений в дроблении);
- сокращение льгот по УСН в низконалоговых регионах, преследование за «налоговый туризм» в Калмыкии, Удмуртии и других регионах;
- отмена самых массовых льгот страховым взносам для МСП;
- массовое и топорное использование самозанятых (а также ИП) как налоговая схема
(= «подмена трудовых отношений гражданско-правовыми»). Межведомственные комиссии по зарплатным налогам.
- Что осталось/работает?
2.1. Оптимизация/планирование по НДС в более качественных вариантах:
- отсрочка уплаты НДС;
- «безразрывный НДС»;
- реальные покупки реальных товаров/работ/услуг;
- управление добавленной стоимостью (и прибылью) как инструмент налогового планирования по НДС (и налогу на прибыль)
Как в 2026 году работать с НДС и налогом на прибыль через перераспределение маржи. Перераспределение вычетов между плательщиками НДС и (оставшимися) неплательщиками НДС (включая субъектов АУСН), освобожденными от НДС и «квазиНДСниками». Трансфертное ценообразование, в том числе разовые сделки с отрицательной маржинальностью и обоснованием цены.
2.2. Грамотное структурирование бизнеса как альтернатива формальному дроблению:
- рациональное построение структуры группы компаний. Что сегодня считается дроблением с точки зрения закона, методических документов ФНС, судебной практики и реального администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления;
- как уйти от аффилированности. Не номиналы, а доверенные лица — где их взять и как контролировать;
- альтернативы франчайзингу: «незарегистрированный франчайзинг» и дилерская/партнерская сеть.
2.3. Какие, где, для кого и при каких условиях сохранились льготы по УСН в низконалоговых регионах, льготные ставки страховых взносов.
2.4. Грамотное использование самозанятых и ИП без признаков «подмены». Платежи им и ГПХшникам через платформы-агрегаторы услуг фрилансеров.
2.5. ПСН при соблюдении новых условий.
- Что новое появилось:
- уплата НДС на УСН — со следующего месяца (не задним числом) = возможность иметь 5-6 млрд рублей безНДСной реализации в год;
- НДС от маркетплейсов — как его «спасти» (взять к вычету), но при этом продавать товары через маркетплейс на АУСН или безНДСной «упрощенке»;
- АУСН по всей стране — вариант работы без НДС и выплаты белой зарплаты без страховых взносов (с сохранением социальных гарантий и пенсионных накоплений).
ГАРАНТИЯ: ответ лектора на ОДИН вопрос.
ВОПРОС ВЫСЫЛАЕТСЯ НЕ ПОЗДНЕЕ, ЧЕМ ЗА НЕДЕЛЮ ДО ПРОВЕДЕНИЯ СЕМИНАРА
НА ЭЛЕКТРОННУЮ ПОЧТУ k.konovalova@jurkomp.ru
