Наличие обособленных подразделений (ОП) всегда создает для бухгалтера множество проблем, начиная от определения того, что оно в принципе создано и заканчивая особенностями уплаты за него налогов! Все нюансы налогового учета организаций, имеющих обособленные подразделения. Как определить, что создано ОП, которое не является ни филиалом, ни представительством; как поставить на учет и снять с учета ОП и какие штрафы, если этого не сделать; по каким правилам организация с ОП исчисляет и уплачивает НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы.
Программа онлайн-семинара:
1.Понятия «обособленное подразделение», «филиал», «представительство», установленные гражданским и налоговым законодательством.
2. Признаки, свидетельствующие о наличии обособленного подразделения, не являющегося филиалом и представительством.
3. Порядок постановки на учет и снятия с учета по месту нахождения обособленных подразделений. Налоговые санкции за несвоевременную постановку на учет и другие риски.
4. Особенности ведения налогового учета.
4.1. Как переход на ЕНП повлиял на уплату налогов компаниями, имеющими обособленные подразделения.
4.2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль:
• расчет доли прибыли обособленного подразделения;
• переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности;
• расчет налога при закрытии обособленного подразделения;
• представление и заполнение налоговых деклараций, в т.ч. при закрытии обособленного подразделения;
• особенности расчета налога и заполнения декларации в случае ликвидации обособленного подразделения в течение отчетного периода.
4.3. Порядок исчисления и уплаты НДС:
• оформление счетов-фактур;
• особенности формирования книг покупок, продаж.
4.4. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений:
порядок уплаты налога с выплат работникам и подрядчикам
• особенности перечисления НДФЛ с заработной платы дистанционных работников;
• порядок представления расчета 6-НДФЛ;
• в каких случаях допускается централизованный порядок уплаты и представления отчетности по НДФЛ;
• особенности заполнения расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения.
5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование.
В каких случаях уплата страховых взносов и представление отчетности осуществляется по месту нахождения обособленного подразделения.
ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы, присланные заранее.
