<Письмо> ФНС России от 10.07.2018 N ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства»

В письме приведен ряд признаков, свидетельствующих о возможной непричастности налогоплательщика к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

В числе таких признаков, в частности:

представление уточненных налоговых деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;

  • уклонение от явки на проведение допросов руководителей юридического лица, индивидуальных предпринимателей (более 2 раз);
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  • представление «нулевой» отчетности на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов;
  • суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов;
  • удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет более 98%;
  • открыто (закрыто) множество расчетных счетов и т.д.

С учетом изложенного при проведении налогового контроля налоговым инспекциям даны рекомендации по осуществлению ряда мероприятий, направленных на сбор необходимых доказательств, касающихся проведения допроса, осмотра помещений, истребования документов, проведения их экспертизы и пр.

Источник: сайт КонсультантПлюс