Письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247

ФНС поручила инспекциям организовать проведение мероприятий по выявлению компаний, ведущих деятельность лишь на бумаге и сдающих «нарисованную» отчетность.

В рекомендациях по проведению таких мероприятий Налоговая служба приводит следующие признаки, которые могут свидетельствовать о непричастности налогоплательщика к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

В частности это:

  • представление уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
  • уклонение ИП или руководителя компании от явки на допрос более 2-х раз;
  • представление «нулевых» деклараций на протяжении нескольких отчетных (налоговых) периодов;
  • отражение в декларациях сумм доходов, приближенных к сумме расходов;
  • отражение в НДС-декларации показателей, свидетельствующих о том, что удельный вес налоговых вычетов составляет более 98%;
  • отсутствие организации по месту регистрации;
  • отсутствие договора аренды на помещение, где якобы располагается фирма;
  • отсутствие работников или их среднесписочная численность составляет 1 человека;
  • неполучение руководителем зарплаты;
  • махинации с расчетными счетами (счета вообще не открывались в течение 3- месяцев с даты создания фирмы либо все закрыты; компания открыла (закрыла) более 10 счетов; движение денег по счетам носит транзитный характер и т.д.).

При выявлении вышеперечисленных признаков сотрудникам ИФНС рекомендовано провести следующие мероприятия:

  • допросить руководителя фирмы (ИП);
  • осмотреть помещения по адресу юрлица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесенных в ЕГРЮЛ;
  • на основании сведений, истребованных у банков и удостоверяющего центра, проверить полномочия лиц на распоряжение деньгами на счетах компании, а также на подписание документов и отчетности;
  • проверить достоверность подписей на документах.

Если по итогам этих мероприятий, налоговики выяснят, что представленная налоговая отчетность подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, они вправе инициировать аннулирование представленных деклараций.

Источник: сайт Главная книга