Письмо ФНС от 14.05.2019 № СД-4-3/8916

С 01.01.2019 организации, приобретающие услуги в электронной форме у иностранных компаний, вправе принять к вычету НДС по такой покупке. Как оформить этот вычет?

Согласно НК, для принятия к вычету НДС по приобретенным у иностранной организации электронным услугам необходимо наличие:

  • договора и/или расчетного документа, в котором выделена сумма налога и указаны ИНН и КПП иностранной компании, состоящей на учете в ИФНС;
  • документов, подтверждающих перевод оплаты иностранному поставщику.

Эти документы регистрируются в книге покупок следующим образом:

  • в графе 2 «Код вида операции» указывается новый код «45»;
  • в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» — номер и дата договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС;
  • в графе 7 «Номер и  дата документа, подтверждающего оплату» — номер и дата документа, свидетельствующего о перечислении денег поставщику, а при безденежных формах расчетов — номер и дата документа, свидетельствующего о погашении задолженности.

Источник: сайт Главная книга