Письмо ФНС от 03.09.2019 № БС-4-11/17598@
Если организация уже успела сдать 6-НДФЛ за полугодие, а в июле работник принес листок нетрудоспособности, из-за которого «поплыли» июньские начисления, придется сдать уточненку.
Как разъяснила ФНС, в такой ситуации нужно действовать следующим образом:
— в уточненке за полугодие по строкам 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 нужно будет отразить итоговые суммы с учетом перерасчета;
— в 6-НДФЛ за 9 месяцев в строках 100 – 140 раздела 2 нужно будет отразить выплаченную в июле июньскую зарплату и соответствующую сумму налога также с учетом произведенного перерасчета.
При этом если в результате перерасчета образуется переплата по НДФЛ, возвращенная сумма налога (на основании письменного заявления работника) отражается по строке 090 раздела 1 в том периоде, в котором работодатель вернул сотруднику излишне удержанный НДФЛ.
Источник: сайт Главной книги
