Даже если документы, подтверждающие понесенные в 2024 году расходы, получены уже в 2025 году, учесть их в «прибыльной» базе в текущем периоде нельзя.
Расходы организации относятся к тому периоду, в котором они возникли, вне зависимости от даты поступления документов, подтверждающих эти расходы.
Кроме того, с 01.01.2025 ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25%.
Минфин указал: уменьшение «прибыльной» базы текущего периода, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, будет расцениваться как искажение налоговых обязательств. Следовательно, при обнаружении в 2025 году неучтенных расходов, относящихся к 2024 году, нужно представить уточненку за 2024 год.
Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-03-06/1/63275
Источник: сайт Главная книга
