Ближайшие даты c 27 июля
Кто платитРоссийские организации (обособленные подразделения) и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получают доходы от источников в РФ.
Куда платитьВ ИФНС по месту нахождения организации:
— в федеральный бюджет (ставка 3%)
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
О том, как при наличии обособленного подразделения платить налог на прибыль читайте в СПС КонсультантПлюс>>>
КомментарийЕсли выручка не превышает в среднем пороговую величину 15 млн руб. за квартал, организация платит только квартальные авансовые платежи.
Если выручка больше пороговой величины, организация может платить:
— или квартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала;
— или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
ОбразецКто платитЛица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
— договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
— договором инвестиционного товарищества;
— концессионным соглашением;
— договором доверительного управления имуществом
Куда платитьВ ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
КомментарийНалогоплательщики платят НДС за каждый квартал тремя равными частями: не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала (ст. 163, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Налоговые агенты платят НДС в те же сроки, что и налогоплательщики (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Если 28-е число выпадет на нерабочий день, выходной или нерабочий праздничный день, налог нужно заплатить не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто платитПлательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Куда платитьВ ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП).
С выплат работникам обособленного подразделения, в т.ч. по ГПД, которые начисляет само обособленное подразделение, имеющее банковский счет, страховые взносы перечисляются в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения.
КомментарийВзносы по единому тарифу перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28 числа следующего месяца. Перед уплатой взносов за первый и второй месяц квартала подают уведомление о сумме платежа.
Если 28-е число выпадет на нерабочий день, выходной или нерабочий праздничный день, взносы заплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто платитНалоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели)
Куда платитьВ ИФНС по месту учета организации или обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя).
КомментарийУдерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ налоговым агентом в бюджет в общем случае (п. 6 ст. 226 НК РФ):
5-е число текущего месяца — срок уплаты налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря);
28-е число текущего месяца — налога, удержанного за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
последний рабочий день календарного года — налога, удержанного за период с 23 по 31 декабря.
В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты.
Платить налог в общем случае нужно посредством ЕНП.
Программа:
Практикум поможет понять, за что и в каких размерах сейчас штрафуют по максимуму, а также проконтролировать исполнение основных требований для снижения риска привлечения к ответственности.
Мы рассмотрим 6 направлений: воинский учет, персональные данные, охрана труда, пожарная безопасность, иностранные работники и вывоз мусора.
Полина Колмакова поможет участникам вебинара разобраться с видами расходов, направленных на продвижение товаров, работ, услуг, а также особенностями налогового учета рекламных и представительских расходов, определить отличия рекламных расходов от представительских расходов, узнать и предупредить типичные ошибки.
Будут даны рекомендации по предупреждению возникновения недоимки по налогу на прибыль и НДС при принятии решений, связанных с продвижением продукции, по формулировкам условий договоров с партнерами и порядку издания распорядительных актов в компании. Подробнее…
Как использовать ККТ, чтобы не допустить нарушений? Что изменилось в проверках применения ККТ и административных штрафах? Разобраться в нюансах применения ККТ поможет Надежда Самкова.
Узнайте на вебинаре:
- как применять ККТ в разных ситуациях (безналичная оплата, комиссия, отступные, взаимозачеты);
- чего ждать от налоговой инспекции при проверке ККТ;
- как исправлять ошибки и избежать ответственности.
Что изменилось в учете основных средств в ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения»? Какие нововведения важно учесть в работе бухгалтера в 2024 году, чтобы правильно учитывать основные средства в рамках бухгалтерского и налогового учета?
Как «настроить» бухгалтерский учет основных средств, чтобы уменьшить разницу между бухгалтерским и налоговым учетом?
Лектор Надежда Самкова поможет на практических примерах разобраться в нюансах ведения бухгалтерского и налогового учета основных средств в различных ситуациях (принятие основных средств к учету, ремонт, реконструкция, списание) и составить учетную политику, позволяющую упростить учет основных средств. Подробнее…
Кто платитНалоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели)
Куда платитьВ ИФНС по месту учета организации или обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя).
КомментарийУдерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ налоговым агентом в бюджет в общем случае (п. 6 ст. 226 НК РФ):
5-е число текущего месяца — срок уплаты налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря);
28-е число текущего месяца — налога, удержанного за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
последний рабочий день календарного года — налога, удержанного за период с 23 по 31 декабря.
В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты.
Платить налог в общем случае нужно посредством ЕНП.
Кто уведомляетНалоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели)
КудаВ ИФНС по месту учета организации или обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя).
КомментарийПодать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ надо в том же порядке, что и уведомления в отношении других платежей.
Сроки подачи уведомления об исчисленном НДФЛ для распределения ЕНП следующие (п. 9 ст. 58 НК РФ):
не позднее 3-го числа текущего месяца — по налогу, удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря);
не позднее 25-го числа текущего месяца — по налогу, удержанному за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
не позднее последнего рабочего дня года — по налогу, удержанному за период с 23 по 31 декабря.
Если уведомление не представлено в срок, налоговый орган не сможет зачесть ЕНП в счет уплаты налога, что чревато начислением пеней (Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@).
Для определенных категорий работников трудовым законодательством установлены особые правила приема на работу, особые условия организации трудового процесса, особые условия оплаты труда, предоставления отпуска, а также гарантии, предусмотренные трудовым законодательством РФ.
Например, гарантии предоставляются работнику-инвалиду как особой категории работников. Работодатель обязан при приеме на работу работников-инвалидов или в случае признания работника инвалидом создавать для него условия труда в соответствии с его индивидуальной программой реабилитации, а также обеспечивать охрану его труда.
Как исполнить эти обязанности работодателя и какие изменения происходят в 2024 году– поговорим на вебинаре. Подробнее…
Споры, вытекающие из договора строительного подряда, занимают значительную часть дел, рассматриваемых арбитражными судами. Одной из распространенных ситуаций, возникающих между подрядчиком и заказчиком, является согласование и оплата дополнительных работ, не предусмотренных локальным сметным расчетом. В силу прямого указания закона подрядчик, не выполнивший указанные в п.3 ст. 743 ГК РФ обязанности по уведомлению заказчика о необходимости дополнительных работ, которые влекут увеличение сметной стоимости и приостановления работ до получения ответа, лишается права требовать оплаты выполненных им дополнительных работ и возмещения убытков. Для исключения таких ситуаций необходимо правильно оформить документы и осуществить действия, которые будут надлежащими доказательствами при возникновении судебных споров. Подробнее…
Программа:
Практикум поможет понять, за что и в каких размерах сейчас штрафуют по максимуму, а также проконтролировать исполнение основных требований для снижения риска привлечения к ответственности.
Мы рассмотрим 6 направлений: воинский учет, персональные данные, охрана труда, пожарная безопасность, иностранные работники и вывоз мусора.
Лектор расскажет об особенности учета разных видов НМА – ПО, ноу-хау, товарного знака, изобретения, полезных моделей, аудиовизуальных произведений. В частности, на мероприятии рассмотрим:
— какие активы признаются нематериальными для целей бухгалтерского и налогового учета;
— как определить первоначальную стоимость НМА и срок полезного использования;
— что поменялось в учете НМА;
— как учитывать программное обеспечение и пользование удаленным сервисом при переводе сотрудников на удаленку;
— как произвести списание неиспользуемых НМА.
И, конечно, будут даны ответы на любые вопросы по теме семинара. Подробнее…
Хотите быть подготовленными к проверкам надзорных органов? Приглашаем Вас на юридический практикум, где адвокат с многолетней практикой объяснит, как осуществляется контроль в соответствии с требованиями Федерального закона №248-ФЗ, как действует риск-ориентированный подход, как выстраивается онлайн-взаимодействие с проверяющими, а также расскажет о полномочиях контролирующих органов, о судебной практике по защите прав юридических лиц в спорах с контрольно-надзорными органами, о порядке привлечения к ответственности за нарушения, выявленные в ходе проверок. Подробнее…
Правильность определения места реализации работ (услуг) – один из важных параметров при исчислении НДС. В ходе вебинара лектор напомнит, для каких услуг место реализации определяется по месту оказания услуг, а для каких – по месту нахождения продавца или покупателя, что необходимо учесть в расчете НДС, если местом реализации услуг не признается Российская Федерация, как действовать с контрагентом из ЕАЭС.
Особое внимание будет уделено порядку применения налоговых вычетов по НДС, если местом реализации не признается территория РФ, и вопросу – как пересчитать валютную выручку для формирования налоговой базы.
Примите участие в вебинаре, если Вам важно:
- узнать о том, как необходимо определять место реализации товаров, работ, услуг;
- разобраться, чем отличается порядок определения места реализации при заключении договоров с партнерами из ЕАЭС и с партнерами из других стран;
- понять, как необходимо заполнять налоговую отчетность, если местом реализации признается территория РФ и если территория РФ не признается местом реализации;
- научиться на конкретных примерах определять место реализации товаров, работ, услуг
Как отразились на работе бухгалтера изменения в правилах учета разниц по ПБУ 18/02?
На вебинаре разберемся:
- как устроен новый механизм расчета временных разниц;
- что такое «балансовый метод учета разниц» и чем он отличается от «затратного метода»;
- что требуется отразить в учетной политике в связи изменениями;
- как поправки в ПБУ 18/02 повлияют на отчетность.
Программа:
1. Отзыв заявления об увольнении: примеры из практики;
2. Увольнение за прогул;
3. Увольнение за неоднократные проступки;
4. Споры при переводе в другую местность;
5. Увольнение совместителей;
6. Споры при сокращении.
Все организации обязаны применять ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
Участвуйте в мероприятии, и вы узнаете:
- на какие правовые аспекты договора лизинга стоит обратить внимание бухгалтеру;
- кто и когда обязан применять новый стандарт учета при лизинге;
- чем различается нормативная база и методология учета аренды у лизингодателя и лизингополучателя;
- каковы особенности налогообложения по договорам лизинга;
- какие налоговые риски важно учитывать при обратном лизинге и выкупе объекта лизинга в пользу третьих лиц.
Кто платитСтрахователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Куда платитьСтраховые взносы на травматизм уплачивают в СФР (ст. 3, п. 1.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
КомментарийСрок уплаты — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Если соответствующая дата выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Несвоевременная уплата страховых взносов влечет риск начисления пеней (ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
О наличии задолженности территориальный орган фонда известит вас требованием об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (п. п. 2, 3 ст. 26.9 Закона N 125-ФЗ).
На вебинаре вместе с Татьяной Рользинг рассмотрим способы решения сложных ситуаций, возникающих в связи с созданием и использованием резервов, и порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Подробнее…
Как грамотно сэкономить при расчетах с работниками, чтобы не навлечь внимание контролеров вместо экономии? Разобраться в нюансах расчетов с работниками, понять, какие выплаты облагаются зарплатными налогами и как правильно оформлять выплаты работникам, расскажет Надежда Самкова.
Узнайте на семинаре:
- как условия трудового договора влияют на налоговые последствия;
- как выгоднее всего оформить выплату премий, выдачу подарков и материальной помощи, оплату питания и проезда;
- какие документы при командировке и разъездной работе необходимо оформить, чтобы не было проблем при проверке;
- какие ошибки ведут к переквалификации ГПД в трудовой договор;
- как сэкономить на налогах, заключая договор с самозанятым;
- какие типичные ошибки совершают налоговые агенты при исчислении и перечислении НДФЛ и как их не допустить;
- как подготовиться к изменениям 2025 года.
На семинаре мы пройдем путь от базовых понятий и принципов регулирования порядка обработки персональных данных до возможных мер ответственности за нарушение законодательства о персональных данных.
В результате участия в семинаре Вы:
- научитесь ориентироваться в основных понятиях, которыми оперирует Федеральный закон №152-ФЗ;
- получит практические рекомендации, которые помогут организовать работу с персональными данными в компании;
- сможете оценивать риски при работе с персональными данными.
Налоговые органы постоянно пытаются пресечь получение налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды.
На какие основные моменты обращают внимание налоговики сегодня? Всегда ли судьи их поддерживают?
Вебинар поможет вам разобраться в законодательстве РФ и выбрать правильную стратегию поведения.
Также на вебинаре будут даны практические рекомендации с учетом сложившейся арбитражной практики. Подробнее…
КудаВ ИФНС по месту учета организации (обособленного подразделения) или месту жительства ИП.
КомментарийВ общем случае уведомление подается в электронной форме по ТКС с применением усиленной КЭП либо через личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок соответствующего платежа. Налогоплательщики, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление на бумажном носителе.
Кто сдаетПлательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
В ИФНС по месту учета организации или месту жительства ИП.
КомментарийПерсонифицированные сведения подаются о каждом застрахованном лице, в том числе в пользу которого начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений, ГПД на выполнение работ, оказание услуг, ряда других договоров.
Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
СправкаКто уведомляетНалоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели)
КудаВ ИФНС по месту учета организации или обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя).
КомментарийПодать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ надо в том же порядке, что и уведомления в отношении других платежей.
Сроки подачи уведомления об исчисленном НДФЛ для распределения ЕНП следующие (п. 9 ст. 58 НК РФ):
не позднее 3-го числа текущего месяца — по налогу, удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря);
не позднее 25-го числа текущего месяца — по налогу, удержанному за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
не позднее последнего рабочего дня года — по налогу, удержанному за период с 23 по 31 декабря.
Если уведомление не представлено в срок, налоговый орган не сможет зачесть ЕНП в счет уплаты налога, что чревато начислением пеней (Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@).
Кто сдаетРоссийские организации (обособленные подразделения), перешедшие на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
Куда сдаватьВ ИФНС по месту нахождения организации. При наличии обособленных подразделений (ОП) организация представляет отдельные декларации:
- в целом по организации — по месту нахождения своего головного подразделения;
- по каждому ОП — по месту его нахождения;
- по каждой группе ОП, если налог в региональный бюджет в целом по группе уплачивает ответственное подразделение, — по месту нахождения ответственного подразделения.
КомментарийПо итогам июля нужно заполнить следующие листы декларации (п. 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
титульный лист (лист 01);
Титульный лист заполняется в общем порядке.
Кто платитНалоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели)
Куда платитьВ ИФНС по месту учета организации или обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя).
КомментарийУдерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ налоговым агентом в бюджет в общем случае (п. 6 ст. 226 НК РФ):
5-е число текущего месяца — срок уплаты налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря);
28-е число текущего месяца — налога, удержанного за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
последний рабочий день календарного года — налога, удержанного за период с 23 по 31 декабря.
В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты.
Платить налог в общем случае нужно посредством ЕНП.
Кто платитПлательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Куда платитьВ ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП).
С выплат работникам обособленного подразделения, в т.ч. по ГПД, которые начисляет само обособленное подразделение, имеющее банковский счет, страховые взносы перечисляются в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения.
КомментарийВзносы по единому тарифу перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28 числа следующего месяца. Перед уплатой взносов за первый и второй месяц квартала подают уведомление о сумме платежа.
Если 28-е число выпадет на нерабочий день, выходной или нерабочий праздничный день, взносы заплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто платитРоссийские организации (обособленные подразделения) и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получают доходы от источников в РФ.
Куда платитьВ ИФНС по месту нахождения организации:
— в федеральный бюджет (ставка 3%)
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
О том, как при наличии обособленного подразделения платить налог на прибыль читайте в СПС КонсультантПлюс>>>
КомментарийЕсли выручка не превышает в среднем пороговую величину 15 млн руб. за квартал, организация платит только квартальные авансовые платежи.
Если выручка больше пороговой величины, организация может платить:
— или квартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала;
— или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Кто платитЛица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
— договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
— договором инвестиционного товарищества;
— концессионным соглашением;
— договором доверительного управления имуществом
Куда платитьВ ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
КомментарийНалогоплательщики платят НДС за каждый квартал тремя равными частями: не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала (ст. 163, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Налоговые агенты платят НДС в те же сроки, что и налогоплательщики (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Если 28-е число выпадет на нерабочий день, выходной или нерабочий праздничный день, налог нужно заплатить не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уважаемые коллеги !!!
Приглашаем Вас принять участие в семинаре на тему: «Особенности урегулирования конфликтных ситуаций в процессе исполнения контрактов».
В настоящий момент нормы действующего законодательства о контрактной системе являются более или менее прозрачными и понимаемыми.
Однако, как для Заказчиков, так и для Поставщиков (подрядчиков, исполнителей) наиболее болезненными являются последствия ненадлежащего исполнения контрактов. Подробнее…
Вам важно разобраться в требованиях законодательства по ведению раздельного учета НДС? Важно понять, в каких случаях организация обязана вести раздельный учет НДС? Нужны разъяснения о том, в каких ситуациях при разработке системы раздельного учета необходимо руководствоваться жесткими требованиями, а в каких случаях налогоплательщик вправе самостоятельно разработать систему раздельного учета?
Полина Колмакова поможет разобраться:
- как подтвердить ведение раздельного учета;
- какие ошибки при ведении раздельного учета приводят к доначислению НДС;
- что предусмотреть в учетной политике для обеспечения требований законодательства.
